Så deklarerar du dina Tessin-investeringar

Syftet med dina fastighetsinvesteringar är givetvis att de ska bära frukt och ge avkastning. Denna avkastning ska också beskattas och eftersom Tessin erbjuder både investeringar i form av lån och preferensaktier, kan skatten skilja från projekt till projekt. Dessutom ser det annorlunda ut beroende på om du investerat som privatperson eller genom ett aktiebolag. Därför har vi sammanställt en kort guide till den relevanta skatterätten för att göra det så enkelt som möjligt för dig att göra rätt.

Här går vi igenom vilka skattesatser som gäller för respektive typ av avkastning, kontrolluppgifter och deklaration samt kort om vad som gäller för investeraravdrag. Guiden är däremot en generell beskrivning av skatteregler och är därför inte uttömmande för respektive investerares specifika situation.

Här hittar du även en översiktlig beskrivning av skattereglerna från PwC

Om du investerar som privatperson

Oftast är uppgifterna för ränta, utdelningar och inlösen av preferensaktier förifyllda i din deklaration om projektägaren har skickat in kontrolluppgifter. Du ska däremot kontrollera att de lämnade uppgifterna stämmer, eftersom det är du som i slutändan ansvarar gentemot Skatteverket att din deklaration är korrekt.

Däremot ska amorteringsdelen när ett lån återbetalas inte deklareras. Du behöver heller inte deklarera något i samband med att du lånar ut pengar eller tecknar aktier, utan endast när du får avkastning på ditt investerade kapital.

Lån

När du lånar ut pengar till projektägare via Tessin, utgörs din avkastning av ränta, på vilken skatten är 30 %.

Var du kontrollerar detta i din deklaration:

Klicka på Kontrollera och 7. Inkomster - Kapital
→ Gå ned till 7.2 Ränteinkomster, utdelningar m.m.: Här visas bolaget som lämnat uppgift, räntan som betalats samt eventuell avdragen skatt. Om ingen uppgift finns förifylld, ska du själv deklarera räntan.

Hur du deklarerar detta till Skatteverket:

Klicka på Ändra
→ Välj 7.2 Ränteinkomster, utdelningar m.m. ur listan.
→ Fyll i nytt totalbelopp i rutan (summan av förtryckta räntor och den nya räntan som du vill deklarera). (Se exempel med 5 000 kr i ränta och inget förtryckt).

→ Klicka på Spara. Det nya beloppet ska nu visas i deklarationen.
→ Gå in på Ändra igen.
→ Välj Ändra övriga upplysningar under 17.
→ Beskriv ändringen som du gjorde avseende ränteinkomsten.

Se mer om räntor på Skatteverkets vägledning om ränteinkomster

Preferensaktier

När du investerar i företag via Tessins plattform genom att teckna preferensaktier, kan du få avkastning antingen i form av utdelning eller kapitalvinst. För båda typerna av avkastning är skatten 25 %.

Utdelning

Var du kontrollerar detta i din deklaration:

Klicka på Kontrollera och 7. Inkomster - Kapital.
→ Gå ned till 7.2 Ränteinkomster, utdelningar m.m.: Här visas bolaget som lämnat uppgift, utdelningen som betalats ut samt eventuell avdragen skatt. Om ingen uppgift är förifylld, ska du själv deklarera utdelningen.

Hur du deklarerar detta till Skatteverket:

Klicka på Bilagor.
→ Klicka på Okvalificerade andelar i onoterade företag (K12). → Kryssa i rutan Jag vill lämna uppgift [...] och ange företagets organisationsnummer och sedan klicka på nästa.
Observera att du ska skicka in en K12-bilaga per bolag.
→ Klicka på texten Utdelning/vinst på onoterade, okvalificerade andelar [...] (länken där statusen är Ej klart).
→ Fyll i den utdelning som du har fått under året i ruta 1.1 under A.. (Se exempel med utdelning på 5 500 kr.)

→ Klicka på Spara.

Observera att beloppet i avsnitt 7.2 i deklarationen är utdelningen multiplicerat med 5/6.

Inlösen eller försäljning

Var du kontrollerar detta i din deklaration:

Klicka på Kontrollera och 7. Inkomster - Kapital.
→ Gå ned till 7.4 Vinst fondandelar m.m.; Här visas bolaget som lämnat uppgift, utdelningen som betalats samt eventuell avdragen skatt. Om ingen uppgift är förifylld, ska du själv deklarera försäljningen.

Hur du deklarerar detta till Skatteverket:

Klicka på Bilagor.
→ Klicka på Okvalificerade andelar i onoterade företag (K12).
→ Kryssa i rutan Jag vill lämna uppgift [...] och ange företagets organisationsnummer.
→ Klicka på nästa.
Observera att du ska skicka in en K12-bilaga per bolag.
→ Klicka på texten Utdelning/vinst på onoterade, okvalificerade andelar [...] (länken där statusen är Ej klart).
→ Fyll i antal aktier som har sålts i första rutan under avsnitt B., ange datum för inlösen och markera att försäljningen avser andelar i ett aktiebolag. (Se exempel nedan med försäljning av 125 aktier för 440 kr per aktie, vilka tecknades för 400 kr per aktie.)

→ Fyll i vad du fick betalt för försäljningen i rutan för Ersättning för avyttring och sedan vad du betalade för aktierna när du tecknade dem i ruta 1.4. Vinsten är försäljningspriset minus vad du betalade för aktierna (omkostnadsbeloppet).
→ Klicka på “Spara”.

Observera att beloppet i avsnitt 7.4 i deklarationen är vinsten multiplicerat med 5/6.

Investeraravdrag

Om ett av dina preferensaktieinnehav skulle vara kvalificerat för investeraravdrag, kan du enklast se det när du loggar in på Skatteverkets e-tjänst för deklaration. På Start-sidan visas ett informationsmeddelande om att du det finns Övriga förtryckta uppgifter som du behöver kontrollera. Genom att klicka på den länken kan du se kontrolluppgifter som har inkommit för investeraravdrag. Där ser du även från vilket bolag som kontrolluppgift har inkommit samt storleken på ditt investeraravdragsunderlag (hälften av det investerade beloppet, dock högst 650 000 kr).

Kriterier på företaget för att investeraravdrag ska kunna göras:

  • Någon av balansomslutningen eller nettoomsättningen är mindre än 80 mkr. Här ska andra bolag i koncernen räknas in
  • Medeltalet anställda är färre än 50
  • Företaget är inte marknadsnoterat
  • Företaget har ett löneunderlag för året som avdraget avser eller för året därefter som uppgår till minst 300 000 kr. Här får andra bolag i koncernen räknas in
  • Företaget som aktier tecknas i måste bedriva rörelse; det räcker inte med att ett dotterbolag gör det (rena holdingbolag omfattas alltså inte)

Tänk på att du måste återföra investeraravdraget om aktierna löses in eller säljs under de fem närmast följande åren efter att du tecknat aktierna. Om du t.ex. köpt aktierna 2016, kan du sälja dem tidigast under 2022 för inte behöva återföra avdraget.

Om du inte har fått en kontrolluppgift från företaget trots att du kommit fram till att du har rätt till avdraget, kan du be projektägaren att skicka in uppgifterna till Skatteverket. Du kan även göra avdraget själv genom att fylla i bilagan Investeraravdrag (K11).

Gör så här för att göra avdraget:

Gå in på Bilagor.
→ Klicka på Investeraravdrag (K11).
→ Fyll i bolagets organisationsnummer.
→ Fyll i beloppet som du tecknat aktier för i ruta 1.1.
→ Fyll i hälften av det belopp som du fyllde i ruta 1.1 i ruta 1.3.
→ Fyll i antal aktier som du tecknade i ruta 1.4.
→ Klicka på Spara.

För att återföra ett investeraravdrag ska du använda samma blankett men fyller i det avdrag som ska återföras och antal aktier i ruta 1.6 respektive 1.7.

För mer information om investeraravdrag, se följande länkar från Skatteverket.

Om du investerar som företag

Vare sig investeringar är ditt aktiebolags huvudsakliga verksamhet eller en sidoverksamhet, sker beskattningen på samma sätt. Till skillnad från privatpersoner, får du inga kontrolluppgifter för dina investeringar från projektägaren, utan du är skyldig att redovisa för dessa på egen hand. Här nedan ges en kort presentation av var i deklarationen din avkastning ska redovisas. Vad gäller investeringar i onoterade aktier, bedöms dessa alltid vara näringsbetingade aktier på grund av att Skatteverket anser att de inte är omsättningsbara på samma sätt som marknadsnoterade aktier. Därför beskrivs nedan endast näringsbetingade aktier. Observera att om bolagets aktier, som du investerat i, skulle marknadsnoteras, kommer aktierna inte längre anses vara näringsbetingade.

I deklarationen av balansräkningen, ska preferensaktierna tas upp i ruta 2.7 som en finansiell anläggningstillgång (2.16 om investeringar är huvudverksamheten). Vad gäller lån, tas de upp i ruta 2.12 om löptiden är mer än ett år och i ruta 2.21 om det rör sig om lån som ska återbetalas inom ett år.

Lån

När du lånar ut pengar till projektägare via Tessin, utgörs din avkastning av ränta, på vilken skatten är 22 %.

Hur du deklarerar detta till Skatteverket:

Influten ränta tas i sin helhet upp som ränteintäkt i ruta 3.15.

Preferensaktier

När du investerar i företag via Tessins plattform genom att teckna preferensaktier, kan du få avkastning antingen i form av utdelning eller kapitalvinst. Eftersom aktierna är näringsbetingade andelar, är all utdelning och kapitalvinst skattefri.

Hur du deklarerar utdelningen till Skatteverket:

Utdelningen ska ha tagits upp i det bokförda resultatet i ruta 3.12; fyll sedan i utdelningen i ruta 4.5 b.

Hur du deklarerar inlösen och försäljning till Skatteverket:

Kapitalvinsten ska ha tagits upp i det bokförda resultatet i 3.12; den ska även fyllas i ruta 4.7 a.

Se mer information om näringsbetingade tillgångar på Skatteverkets sida för rättslig vägledning

Du kanske även gillar: